Вопрос о такой взаимосвязи часто возникает у руководителей предприятий: они хотят знать, в какие денежные средства воплощена нераспределенная прибыль и какие факторы обусловливают отличие величины прибыли от суммы притока денежных средств за период.
Ответ на данный вопрос можно получить с помощью использования модели бухгалтерского баланса:
(2.2.10.)
где F - внеоборотные активы (по первоначальной или восстановительной стоимости);
А – износ амортизируемых внеоборотных активов (величины F и А содержатся в форме № 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу»);
Z – запасы (в том числе не принятый к возмещению НДС по приобретенным ценностям);
d – денежные средства;
rа – дебиторская задолженность и краткосрочные финансовые вложения;
Ис – капитал и резервы;
К – кредиты и займы;
Rр – кредиторская задолженность и прочие пассивы.
Преобразуем балансовую модель таким образом, чтобы в левой части равенства остались только денежные средства
(2.2.11.)
и рассмотрим приращение остатка денежных средств за отчетный период:
(2.2.12)
Прирост собственного капитала DИс можно представить в виде суммы чистой нераспределенной прибыли отчетного года Рч и изменений собственного капитала за счет прочих факторов :
(2.2.13.)
С учетом последнего выражения изменение остатка денежных средств будет вычисляться следующим образом:
(2.2.14.)
Это и есть взаимосвязь изменения денежных средств за период и чистой нераспределенной прибыли.
Смотрите также
Анализ финансового состояния коммерческого банка
Содержание
Введение...........................................................................................3
Глава 1.
Анализ и оценка финансового состояния банка. ...
Безналичный расчет в Казахстане
Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в
нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму
хозяйствования и соответствовала административно-командным ...
Виды электронного банковского обслуживания
Сегодня любой банк во всем
мире выполняет три основные функции: сбор денежных средств, их перемещение, и
кредитование ими. Сбор денежных средств сам по себе стоит банку денег, на
перемещени ...