Авторская методика анализа финансового состояния банка

Статьи о банковском деле и кредитовании / Анализ финансового состояния коммерческого банка / Особенности дистанционного анализа финансового состояния коммерческого банка / Авторская методика анализа финансового состояния банка

Страница 2

Для всех расчетов используется Капитал-нетто, т.е. сумма собственных средств банка, из которой вычитаются все основные средства, хозяйственные и прочие затраты.

Капитал-нетто представляет из себя совокупность следующих балансовых счетов:

103 + 104 - 105 + 106 + 107 + 61305 + 61306 + 61307 + 61308 + 701 + 703 - 61405 - 61406 - 61407 - 61408 - 702 - 705 - 704 - 601 - 602 - 90601 - 90602 + 60105 + 60206 – 604 – 605 + 606 – 607 – 608 – (609А – 60903) – 610 – (611А – 61103) + 61301 + 61302 + 61303 + 61304 + 61309 - 60319 - 61401 - 61402 - 61403 - 61409.

Средства клиентов срочные определяются следующим образом:

41002 41007, 41102 41107, 41202 41207, 41302 41307, 41402 41407, 41502 41507, 41602 41607, 41702 41707, 41802 41807, 41902 41907, 42002 42007, 42102 42107, 42202 42207, 42302 42307, 42502 42507, 42602 42607, 42702 42707, 42802 42807, 42902 42907, 43002 43007, 43102 43107, 43202 43207, 43302 43307, 43402 43407, 43502 43507, 43602 43607, 43702 43707, 43802 43807, 43902 43907, 44002 44007, 52302 52307.

Средства клиентов до востребования представлены следующими счетами:

401П, 402, 403П, 404, 405, 406, 407, 408, 41001, 41101, 41201, 41301, 41401, 41501, 41601, 41701, 41801, 41901, 42001, 42101, 42201, 42301, 42501, 42601, 42701, 42801, 42901, 43001, 43101, 43201, 43301, 43401, 43501, 43601, 43701, 43801, 43901, 44001, 52301.

Средства, привлеченные от банков, представлены следующими счетами:

20313, 20314, 30109, 30111, 30112, 30113, 30401, 30403, 30405, 30408, 30601, 30603, 30604, 30606, 312, 313, 314, 315, 316, 317, 318

Вышеуказанная методика была нами апробирована на примере 4 следующих банков:

· Росбанк

· Банк Москвы

· Первое ОВК

· МДМ-банк

В отсутствие балансов второго порядка на несколько отчетных дат были взяты данные из публикуемой отчетности.

Агрегированные балансы этих банков приведены в Приложениях соответственно 4, 5, 6, 7.

В соответствии с рейтинговой системой оценки банков журнала «Эксперт» Росбанк вошел во вторую группу финансовой устойчивости среди крупнейших банков Москвы, Банк-Москвы и МДМ-банк – в 3-ю группу.[5] Таблица из Эксперта «Крупнейшие банки Москвы и Московской области с активами свыше 8 млрд.руб.» приведена в Приложении 8.

Для целей анализа финансового состояния на основе аналитического баланса рассчитываются следующие относительные показатели:

1. Достаточность Капитала Нетто (Капитал/Активы)

2. Доля кредитов в активах