ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ

Банки и банковские системы / Банковская система Республики Беларусь / ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ БАНКОВ

Страница 1

Лизинговые операции в Республике Беларусь совершаются в

соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь, Положением о лизинге на территории Республики Беларусь. Законодательство определяет лизинговую деятельность как деятельность, связанную с приобретением одним юридическим лицом за собственные или заёмные средства объекта лизинга в собственность и передачей его другому субъекту хозяйствования на срок и за плату во временное владение и пользование с правом или без права выкупа.

В качестве объекта лизинга способно выступать любое движимое и недвижимое имущество, которое по существующей классификации можно отнести к основным фондам, а также программные средства и рабочие инструменты, обеспечивающие функционирование переданных в лизинг основных фондов. Объект лизинга является собственностью лизингодателя в течении срока действия договора лизинга.

Субъектами лизинговой сделки выступают:

· лизингодатель – юридическое лицо, передающее по договору лизинга

специально приобретённый для этого за счёт собственных и (или) заемных средств объект лизинга. В качестве лизингодателя может выступать лизинговая компания или банк;

· лизингополучатель – субъект хозяйствования, получающий объект

лизинга во временное владение и пользование по договору лизинга.

Лизингополучатель и лизингодатель – прямые участники лизинговой сделки, между которыми заключается лизинговое соглашение. Косвенным участником сделки является поставщик объекта сделки, так как его функции в лизинговой сделке исчерпываются реализацией объекта лизинга лизингодателю.

Лизинговые операции для банка-лизингодателя являются одной из форм кредитных операций и дополнительным источником дохода. Цена договора лизинга определяется сторонами договора исходя из суммы инвестиционных расходов лизингодателя и суммы его вознаграждения либо совокупности лизинговых платежей и выкупной стоимости, если условиями договора предусмотрен выкуп объекта лизинга.

В состав инвестиционных расходов, возмещаемых лизингодателю входят:

· первоначальная или восстановительная стоимость объекта лизинга;

· проценты, выплачиваемые лизингодателем при приобретении и

объекта лизинга в кредит;

· затраты на привлечение гарантии по договору с гарантом, если такой

договор заключался;

· налоги и другие обязательные платежи, начисляемые на объект

лизинга, если они уплачиваются лизингодателем;

· затраты лизингодателя, связанные с осуществлением капитального

ремонта объекта лизинга;

· платежи по всем видам страхования объекта лизинга и рисков.

Доход лизингодателя состоит из оплаты за все виды работ и услуг по

Договору лизинга и представляет собой разность между общей суммой платежей, возмещающих инвестиционные затраты.

Все текущие расходы лизингодателя, не включённые в состав инвестиционных, возмещаются за счёт полученного дохода лизингодателя.

Выкупная стоимость объекта лизинга – стоимость выкупа объекта лизинга, которая может быть меньше или равна остаточной стоимости. Остаточная стоимость – разница между стоимостью объекта лизинга и величиной амортизации, начисленной за срок договора лизинга.

Порядок осуществления лизинговой операции в банке: первоначально лизингополучатель определяет необходимый ему объект лизинга, а также возможного поставщика оборудования; поставщик объекта лизинга может быть установлен непосредственно и банком-лизингодателем. Затем субъект хозяйствования обращается в банк с просьбой совершить лизинговую операцию и предоставляет заявку на лизинг. Банк, прежде чем принять решение о проведении операции должен провести анализ заявки клиента, определить его кредитоспособность, оценить обеспечение, предлагаемое лизингополучателем в обеспечение исполнения своих обязательств. Только после этого банк обращается к поставщику и заключает с ним договор купли-продажи объекта лизинга. Между лизингодателем и лизингополучателем заключается договор лизинга. Условиями такого договора являются:

· объект лизинга, в том числе его наименование, количественные и

качественные характеристики объекта;

· контрактная стоимость объекта лизинга;

· обязательства сторон по уплате налоговых и неналоговых платежей в

бюджет и государственные внебюджетные фонды, связанных объектом лизинга;

· цена договора лизинга;

· размеры, способы и периодичность уплаты лизинговых платежей;

· сведения об условиях поставка (продажи) объекта лизинга и

ответственности поставщика (продавца);

· обстоятельства передачи лизингополучателю объекта лизинга во

временное владение и пользование, а также возврата объекта

лизингодателю, включая его досрочное изъятие;

· срок действия договора лизинга, исчисляемый с момента фактической

передачи лизингодателем лизингополучателю объекта лизинга;

· условия эксплуатации и технического обслуживания объекта лизинга.