1. При осуществлении расчетов между Банками по счетам межфилиальных расчетов, открытым в Расчетных центрах Сбербанка России.
Банк, выдавший вексель, отражает перечисление суммы кредитных ресурсов (с учетом платы), Банку, оплатившему вексель:
Дт 30305.01-30305.05 - на сумму полученных ресурсов при оплате векселя другим Банком с отсрочкой во взаиморасчетах
Дт 70202 «Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам» - на сумму платы за кредитные ресурсы
Кт 30301.01, 30301.06.
Банк, оплативший вексель, отражает сумму кредитных ресурсов (с учетом платы), поступившую от Банка, выдавшего вексель:
Дт 30302.01,30302.06
Кт 30306.01-30306.05- на сумму предоставленных ресурсов при оплате векселя
Кт 70101- на сумму платы за кредитные ресурсы.
Размен собственных векселей отражается:
Дт 52301-52307 - на сумму номинала размениваемого векселя
Кт 52301-52307 - на сумму номиналов векселей, выданных при размене.
Сумма платы за услуги по размену векселей отражается:
Дт 20202.01, 30102, (30302.06) или счет клиента
Кт 70102.
Размен рублевых векселей, выданных другим Банком, отражается:
Дт 30302.01-30302.05 - на сумму номинала размениваемого векселя
Кт 52301-52307- на сумму номиналов векселей, выданных по размену.
Сумма платы за услуги по размену векселей, внесенная клиентом, отражается:
Дт 20202.01, 30102 (30302.06) или счет клиента
Кт 70102.
Одновременно направляется документальное сообщение о размене векселя.
При получении документального сообщения о размене векселя Банк, выдавший вексель, осуществляет проводки:
Дт 52301-52307
Кт 30301.02-30301.05.
При осуществлении взаиморасчетов Банк, выдавший вексель, осуществляет проводки:
Дт 30301.02-30301.05 - на сумму номинала векселя
Кт 30301.06.
Одновременно сумма платы за предоставленные ресурсы отражается:
Дт 70202
Кт 30301.06.
В Банке, осуществившем размен векселя, поступившая сумма возмещения от Банка, выдавшего вексель, отражается:
Дт 30302.06
Кт 30302.02-30302.05- на сумму номинала векселя.
Одновременно сумма платы за предоставленные ресурсы отражается:
Дт 30302.06
Кт 70101.
Списание с баланса процентных векселей по истечении срока давности осуществляется проводкой:
Дт 52301- на сумму номинальной стоимости;
Кт 70102 «Доходы, полученные от операций с ценными бумагами» - на сумму номинальной стоимости.
16.18. Списание с баланса дисконтных векселей по истечении срока давности осуществляется проводками:
Дт 52301- Кт 70102 на сумму разницы между номиналом и дисконтом;
Дт 52301- Кт 61402 на сумму дисконта.
При изменении Комитетом по ставкам
или Кредитным комитетом
условий проведения операций, предусмотренных «Положением» и регулирование которых относится к их компетенции, Управлением бухгалтерского учета и отчетности Сбербанка России могут быть внесены изменения и дополнения в вышеизложенный порядок бухгалтерского учета.
Смотрите также
Денежный оборот и система расчетов на предприятии
В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом
хозяйственной жизни. Хозяйственные связи - необходимое условие деятельности
предприятий, так как они обеспечивают бесперебойно ...
Банковский вексель
Прошедший 1997 г.
ознаменовался количественным и качественным ростом вексельного рынка. Вексель
признан удобным средством расчета за продукцию, услуги и кредиты, а банковский
вексель учас ...